قيمة الضريبة المضافة في السعودية
أما المشاريع الصغيرة فقد تضطر لتحمل جزء من هذه الضريبة إذا ما أرادت الاستمرار في المنافسة. أمر آخر وهو التكاليف التي ستتكبدها المشاريع الصغيرة لمتابعة وحساب واسترجاع قيمة الضريبة المضافة، حيث ستكون هذه التكاليف عالية نسبة إلى إمكانيات وموارد هذه المشاريع. 2-أثرها على التوظيف: سيقوم القطاع الخاص بالعمل على تقليل حجم نفقاته قدر المستطاع لكي يقلص من أثر الضريبة على ربحيته. ومن الوسائل التي سيلجأ إليها تقليص الانتاج بقدر تراجع الطلب، والوسيلة الأسهل لذلك هي تسريح العاملين أو تقليص أجورهم. كما أن الاقتصاد سيخسر العديد من الوظائف نتيجة خروج بعض الاستثمارات أو عدم قدومها. بعض أصحاب المشاريع الصغيرة أيضاً قد يتحولون إلى طالبي وظائف بدلاً من كونهم أرباب أعمال توفر فرص عمل للآخرين. وهذا كله سيفاقم من مشكلة البطالة التي تعاني منها المملكة. وحيث أن الدولة تبذل ومنذ سنوات العديد من الجهود والمبادرات لتنمية القطاع الخاص وتحفيز الاستثمارات وتشجيع القطاع الخاص على توظيف المواطنين، وقد انفقت مبالغ طائلة في سبيل تحقيق هذا الهدف. فإن فرض ضريبة القيمة المضافة، إذا ما أقرت، سيأتي في اتجاه مناقض لكل تلك الجهود.
حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
مضاف إلى ذلك إمكانية متابعة المخزون ومراقبته ومتابعة كافة العمليات المتعلقة بالعملاء والموردين والقيام بالمتابعة المستمرة لكلا منهم. يتيح برنامج دفترة إمكانية إعداد ومعاينة التقارير الخاصة بالضرائب، وكافة الحسابات داخل المملكة العربية السعودية ستكون متضمنة بشكل افتراضي لقيمة القيمة المضافة، بالإضافة إلى وجود قائمة الإعدادات الخاصة بالضرائب ليقوم صاحب العمل بإجراء أي تعديلات في حالة وجودها. كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية ؟ قامت الهيئة العامة للزكاة بالمملكة العربية السعودية بتوضيح أن أغلب السلع والخدمات المتداولة بالأسواق السعودية سوف يتم تطبيق نسبة 5% للضريبة المضافة، مع الإشارة إلى وجود بعض السلع التي قد تخضع للضريبة مع فرض نسبة صفر بالمائة أي بمعنى آخر إعفائها من الضريبة المضافة أو عدم خضوع هذه السلع لضريبة القيمة المضافة. كيفية تحديد السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة من عدمه ؟ يتم تحديد خضوع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة حسب طبيعة النشاط الاقتصادي حيث هو المحدد الأساسي الذي يتم من خلاله الحكم على ما إذا كان تبادل السلعة والخدمات بالسوق يخضع للضريبة أم لا.
- شركات التعدين في السعودية
- السفارة السعودية في هيوستن
- سفارة تايوان في السعودية
5% تقريباً. 4-استخدامها كوسيلة حماية للصناعات المحلية ضد المنتجات المستوردة، حيث إن فرض هذه الضريبة يعيد التعرفة الجمركيه على الواردات ولكن بصورة أخرى تتوافق مع أنظمة منظمة التجارة العالمية. 5-تشجيع الصادرات، هذه الضريبة تفرض على المبيعات المحلية فقط، لذا فإن إلغائها على الصادرات يعتبر حافزا قويا للمنتجين على التصدير. ويبدو أن التفكير في فرض هذه الضريبه يقابله نوع من التردد من قبل دول المجلس. وهذا التردد له مبرراته، إذ أن هذه الدول ومنذ نشأتها هي دول رفاه Welfare States، تقوم بصرف الريع المتحصل من الثروة الطبيعية (النفط والغاز) لتحسين المستوى المعيشي لسكانها. وجزء من هذا الصرف يتم عبر الانفاق المباشر على المؤسسات ـ العامة وشبه العامة ـ وجزء عبر الانفاق على المشاريع التنموية التي يسند تنفيذها إلى القطاع الخاص، بالاضافة الى حزم الدعم والاعانات المختلفه للقطاع الخاص والمواطنين، وتشمل القروض الاستثماريه والاجتماعية وقروض الإسكان والأسعار المخفضة للخدمات والمواد الخام. لذا نجد أن الانفاق الحكومي في المملكة هو السبب الرئيسي في الرفاه الذي يلمسه المواطن. لكن تكلفة هذا الرفاه توسعت كثيراً واصبحت ترهق كاهل الدولة وتستنزف الثروة النفطية.
ويمكن الاطلاع على اللائحة التنفيذية التي تم اعتمادها بعد تلقي مرئيات العموم، عبر زيارة الموقع الرسمي لضريبة القيمة المضافة ، والذي أطلقته الهيئة العامة للزكاة والدخل في الشهر السابق. ويتميز الموقع الإلكتروني لضريبة القيمة المضافة بتوفير مجموعة واسعة من الأدوات والمعلومات التي تعد مرجعاً داعماً للمنشآت لتحقيق جاهزيتها، إلى جانب المواد المرئية الإرشادية، وكافة المعلومات التي تشمل جوانب عملية التسجيل والاستعداد لتطبيق الضريبة.
كافة طرق بيع وتأجير العقار السكني بالإضافة إلى تأجير الفنادق ومختلف الوحدات السكنية المفروشة وأيضا تشمل الاستراحات المختلفة. كافة منافذ التعليم الأهلي بالإضافة إلى الرعاية الصحية التي تتم بمختلف المراكز الصحية الخاصة. القيام بتوريد المعادن التي يسعى الكثير إلى استثمارها مثل البلاتين والذهب والفضة وذلك عندما يكون مستوى نقائها أقل من 99%. جميع الاتصالات اللاسلكية والسلكية وكافة انواع الخدمات الالكترونية. كافة منتجات التأمين الصحي بالإضافة إلى الإصابات أثناء العمل والحوادث الشخصية. كافة أنواع المسئولية والتي تشمل المسئولية الطبية والمهنية وضرر السطو وخيانة الأمانة والتأمينات على الأموال والتأمين على المركبات والممتلكات. وفي نهاية رحلتنا مع حساب القيمة المضافة في السعودية ، نتمنى لكم الاستفادة من موضوع المقال، ونود منكم مشاركة الموضوع عبر صفحات التواصل الاجتماعي حتى يستفيد اكبر عدد ممكن، ونحن في انتظار ردودكم وتفاعلكم على المقال.
مخارط للبيع في السعودية
تدرس دول مجلس التعاون الخليجي ومنذ مده إمكانية اعتماد ضريبة القيمة المضافة وهي ماتعرف اختصاراً بـ VAT، وذلك لتخفيف الاعتماد على النفط كمصدر رئيسي لإيرادات الميزانية العامه للدوله، حيث إن ارتهان اقتصاد هذه الدول- بل ودول المنطقة ككل- بأسعار النفط الحادة التذبذب لا يساعد على إرساء قواعد التنمية المستدامة. وسنتحدث فيما يلي عن أسباب إختيار هذه الضريبة بالذات والآثار المتوقعة لها على الاقتصاد السعودي، ويمكن للقارئ الكريم القياس على باقي دول الخليج. لكن يجب أن نوضح في البداية مفهوم هذه الضريبة وكيفية حسابها. مفهوم القيمة المضافة باختصار هو الفرق بين سعر بيع المنتج وتكلفة إنتاجه، وتظهر هذه القيمة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، إبتداءً من مرحلة تحويل المواد الخام إلى مواد وسيطة ثم إلى منتجات نهائية وإنتهاءً ببيع المنتج النهائي للمستهلك. وضريبة القيمة المضافة تؤخذ في كل مرحلة من مراحل الإنتاج. ولتبسيط فكرة حساب هذه الضريبة نورد المثال التالي: صناعة قطعة أثاث (كرسي مثلاً) تتطلب مدخلات تكلفتها 100 ريال قبل فرض الضريبة. بعد فرض الضريبة على القيمة المضافة بنسبة 10% مثلاً، فإن بائع هذه المدخلات سيبيعها لصانع الأثاث بقيمة 110 ريال وليس 100 ريال.
ومن أهم الانتقادات الأخرى التي يمكن توجيهها لضريبة القيمة المضافة ما يلي: 1-تكلفة تحصيلها: تطبيق هذه الضريبة يحتاج إلى جهاز إداري ضخم، لإعداد أنظمتها وقوانينها، ولحسابها ومتابعتها وتحصيلها، وهذا سيفرض عبء مالي كبيرعلى الجهاز الحكومي المتضخم ويزيد من نفقاته. 2-التنسيق مع دول المجلس: تحتاج دول المجلس إلى تنسيق دقيق وشامل لتحديد وتطبيق أنظمة هذه الضريبة، وهذا سيشكل تحد كبير ويفرض عبء إداري ومالي إضافي على الدولة. كما أن مستوى التنسيق بين دول المجلس خصوصاً في النواحي الاقتصادية لايزال دون الطموحات، والاتحاد الجمركي الخليجي خير مثال. 3-كفاءتها: من الطبيعي أن تلجأ العديد من الشركات المتضررة من هذه الضريبة إلى شتى الوسائل، ومنها الفساد، بهدف التهرب الضريبي. لذلك فإن العائد المتوقع لهذه الضريبة سيكون أقل من المتوقع، كما أن تكلفة تحصيلها والتي ستكون كبيرة جداً ستقلل من حجم ايراداتها للدولة. 4-عدالتها: ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الاستهلاك، وستقوم الشركات بتمرير هذه الضريبة إلى المستهلك. لذا سترتفع الأسعار وسينخفض مستوى الطلب، وارتفاع الأسعار سيؤدي إلى تقليل مستوى الدخل المتاح للمستهلكين وبالتالي مستوى رفاهية المجتمع.
اللائحة التنفيذية السعودية وما اشتملت عليه بخصوص ضريبة القيمة المضافة أكدت اللائحة التنفيذية السعودية أنه اعتبارا من تاريخ 1/1/2018 سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على مختلف النشاطات بيد أن السلع والخدمات الخاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة تتمثل في توريد الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة والمحددة من وزارة الصحة والهيئة العامة للغذاء والدواء. بالإضافة إلى توريد الذهب والفضة والبلاتين, لأغراض الاستثمار، بشرط أن تكون نسبة نقاء هذه المعادن لا تقل عن 99%، وأن تكون قابلة للتداول في سوق السبائك العالمية. اللائحة التنفيذية السعودية وما اشتملت عليه بخصوص الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بالأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وتنص اللائحة التنفيذية على إعفاء بعض الخدمات المالية المحددة، التي تتضمن على سبيل المثال لا الحصر إصدار أو تحويل أو استلام أو أي تعامل في نقود أو سندات مالية، أو تقديم ائتمان أو ضمان ائتمان إلى العملاء. بالإضافة إلى عقود التأمين, وإعادة التأمين على الحياة، كما نصت اللائحة التنفيذية السعودية على إعفاء مقابل تأجير العقارات السكنية من الخضوع للضريبة، وقد عرفت اللائحة المقصود بالعقار السكني بأنه مكان إقامة مصمم لأن يشغله البشر بشكل دائم السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة سنذكر السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر بالمائة في السطور التالية:- كافة انواع النقل الدولي والتي تشمل أيضا النقل بين دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية.
القيام بتصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون, لدول الخليج العربية، والخدمات الموجهة لغير مقيمي دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية، وخدمات الخاصة بنقل السلع والأشخاص من المملكة وكافة الخدمات المتعلقة بالنقل، ووسائل النقل الدولي. كافة انواع قطع الغيار والمواد المعرضة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح المتعلقة بوسائل النقل. القيام ببيع العقار السكني الخاص بالشخص, والذي يكون مستخدم من خلال المالك أو شخص ذو قرابة. جميع أنواع الخدمات التأمينية وإعادة التأمين على الحياة، الفائدة بالإضافة إلى كافة رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني. جميع الخدمات العامة التي تقوم بها ونشرف عليها الجهات الحكومية وليست بغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر وأيضا رخصة القيادة وغيرها. توريدات استثمارات الذهب والبلاتين والفضة, وذلك في حالة كان مستوى نقلها لا يقل عن 99% وأن تكون قابلة للتداول في سوق السبائك العالمي. مختلف النشاطات التي يقوم بها الموظفين بمقدار ما يكونوا مرتبطين ارتباطا وثيقا مع رب العمل. إليك ايضًا: ما هي السلع التي تطبق عليها القيمة المضافة في السعودية ؟ سلع وخدمات سوف تخضع لضريبة القيمة المضافة في السعودية سنذكر سلع وخدمات سوف تخضع لضريبة القيمة المضافة في السعودية في السطور التالية:- كافة المواد الغذائية.
صانع الأثاث بدوره والذي كان يبيع القطعة لمحل الأثاث بـ 120 ريال قبل فرض الضريبة سيبيعها الآن بمبلغ 132 ريال (110 ريال قيمة المدخلات + 20 القيمة المضافة +2 ريال ضريبة القيمة المضافة). وأخيراً، محل الأثاث الذي كان يبيع القطعة للمستهلك النهائي بـ 150ريال قبل فرض الضريبة، سيرفع سعرها الآن إلى 165 ريال (132 ريال قيمة المدخلات + 30 ريال القيمة المضافة + 3 ضريبة القيمة المضافة). وقد جاء التفكير بهذا النوع من الضرائب بالذات، بالاضافة إلى دعم إيرادات الدولة، لعدة أسباب منها: 1-انتشار استخدامها في معظم دول العالم، فهي مطبقة في حوالي 150 دولة حول العالم. الولايات المتحدة الأمريكية هي الاستثناء الوحيد بين دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD التي لاتطبق فيها هذه الضريبه. 2-العائد الكبير المتوقع من هذه الضريبه، حيث تشكل في المتوسط مانسبته 19% من إجمالي عائدات الضرائب بمختلف أنواعها لدول OECD، وترتفع في بلد كشيلي إلى حوالي 40%. وتصل عائدتها إلى مانسبته 6. 4% من إجمالي الناتج المحلي لدول OECD، وفي الدنمارك تبلغ عائداتها حوالي 10% من الناتج المحلي الإجمالي. 3-استخدامها للتعويض عن النقص الحاصل في الايرادات الجمركية بعد انضمام المملكة لمنظمة التجارة العالمية، حيث أدى الانضمام الى انخفاض متوسط التعرفة الجمركية على الواردات من حوالي 12% إلى 4.